This standard sets out a framework to guide auditors and other professional accountants in what actions to take in the public interest when they become aware of a potential illegal act, known as non-compliance with laws and regulations, or NOCLAR, committed by a client or employer.

Highlights from the IESBA's June 27-29, 2016, meeting in New York, New York.

:10 - Introduction: Diane Jules, Deputy Director

:42 - Opening remarks: Stavros Thomadakis, Chairman

6:02 - Safeguards: Gary Hannaford, Member

9:35 - Part C, Professional Accountants in Business: Helene Agélii, Member

13:10 - Structure of the IESBA Code: Don Thomson, Member 

15:08 - Long Association: Brian Caswell, Member 

18:07 - Next meeting: Diane Jules, Deputy Director

The 2015 IESBA Annual Report summarizes the International Ethics Standards Board for Accountants (IESBA)’s achievements, project developments, and operating context in 2015.

In 2015, the IESBA achieved a high level of outputs with respect to standard setting, progressing all the projects on its Work Plan. The IESBA also continued to pursue an extensive stakeholder outreach program, sought closer coordination and cooperation with the IAASB, and dedicated attention to emerging issues of international relevance. Highlights include:  

• Issuing a final pronouncement on the topic of non-assurance services;
• Approving four Exposure Drafts (EDs) on the topics of non-compliance with laws and regulations (NOCLAR), the structure of the Code, safeguards, and long association;
• Agreeing revisions to the Code under Phase 1 of the Part C project, pending restructuring of the revised provisions;
• Establishing a working group to undertake fact finding regarding certain fee-related matters, and providing input with a view to finalizing a staff publication on fees; and
• Joining a tripartite working group with the IAASB and the IAESB to explore whether there may be opportunities for enhancements in the respective boards’ standards on the topic of professional skepticism in response to feedback from regulatory and other stakeholders.

The Annual Report includes messages from the independent Chairman Dr. Stavros Thomadakis and Consultative Advisory Group Chairman Kristian Koktvedgaard, and a report on 2015 project developments and highlights from Technical Director Ken Siong. See 2015 IESBA Annual Report to access the report.  

The IESBA is supported operationally by IFAC; thus, its financial results are included within IFAC’s audited financial statements, which are published as part of the 2015 IFAC Annual Review, which is forthcoming.

The Annual Report summarizes the International Ethics Standards Board for Accountants (IESBA)’s achievements, project developments, and operating context in 2015.

In 2015, the IESBA achieved a high level of outputs with respect to standard setting, progressing all the projects on its Work Plan. The IESBA also continued to pursue an extensive stakeholder outreach program, sought closer coordination and cooperation with the IAASB, and dedicated attention to emerging issues of international relevance. Highlights include:  

Kristian Koktvedgaard fue nombrado, por segunda vez, presidente del Grupo Consultivo Asesor (CAG) para el Consejo de Estándares Internacionales de Ética para Contadores^® (IESBA^®, el Consejo de Ética), el organismo independiente de emisión de estándares que desarrolla el Código de ética para contadores profesionales; el código aplica globalmente, y ahora, se ha adoptado y se utiliza en más de 100 jurisdicciones de todo el mundo.

Koktvedgaard asumió el cargo de presidente del CAG del IESBA desde 2013, y los miembros del CAG del IESBA lo reeligieron por un término de tres años, a partir de julio 1 de 2016. El nombramiento contó con la aprobación del Consejo de Supervisión del Interés Público (PIOB), el cual vigila las actividades del Consejo de Ética y del CAG.

El CAG del IESBA es una parte integral del proceso de emisión de estándares del IESBA y desempeña un rol importante ayudando al consejo a cumplir con los objetivos de sus áreas de actividad de interés público. Un organismo independiente que actualmente consta de 23 organizaciones miembro y 3 organizaciones observadoras —incluyendo reguladores, grupos de preparadores e inversores internacionales y otras partes de interés en los estándares internacionales de ética para contadores profesionales—, el CAG brinda asesoría sobre asuntos técnicos y de interés público durante el desarrollo de estándares, la estrategia y el plan de trabajo del Consejo de Ética.

Kristian Koktvedgaard comentó: "Ha sido gratificante dirigir un grupo tan diverso, abogando por sus intereses compartidos en el desarrollo y el mantenimiento de estándares de ética de primera calidad para la profesión contable global. Hemos visto, en algunos casos, el desarrollo de un rompecabezas en términos de regulación en las jurisdicciones, luego de la crisis financiera global. Por este motivo, es aún más imprescindible que el IESBA desempeñe un rol de liderazgo en la armonización de estándares en las áreas de ética e independencia a nivel global, mientras se consideran los distintos puntos de vista de sus diferentes partes de interés. Es un honor ser reelegido por mis colegas para liderar el CAG del IESBA, y espero poder seguir sirviendo al interés público con el cargo conferido".

Koktvedgaard es director de Impuestos Directos, Contabilidad y Auditoría en la Confederación de la Industria Danesa. Representa a BUSINESSEUROPE -un grupo europeo orientado hacia el crecimiento y la promoción de competitividad- en el CAG del IESBA y en el CAG del Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento. Es miembro del Consejo Danés de Contabilidad y del tribunal disciplinario danés para contadores públicos certificados y con autorización estatal. Asimismo, participa activamente en el Foro Danés de Contabilidad, un organismo que reúne grupos de interés daneses para discutir asuntos contables. Además, es miembro del Consejo Asesor de Contabilidad de BUSINESSEUROPE y ocupa el cargo de presidente de su Grupo de Políticas de Impuestos Directos. Anteriormente, Koktvedgaard trabajó en la Autoridad Supervisora Danesa en Auditoría.

Como presidente, Koktvedgaard ejerce el liderazgo del CAG del IESBA y desempeña un rol clave en garantizar que sus ideas sean escuchadas y consideradas en las deliberaciones del IESBA.

Frente a este nombramiento, Stavros Thomadakis, presidente del IESBA, comentó: "En sus primeros tres años como presidente, Kristian demostró sus aptitudes de liderazgo, experiencia y compromiso continuo con su rol. El CAG ha trabajado de manera efectiva bajo su liderazgo y ha brindado valiosa información sobre temas de interés público para el desarrollo del Código de Ética. Aprecio y valoro la dedicación y la contribución de Kristian, y espero seguir manteniendo esta constructiva relación laboral".

Acerca del IESBA
El Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores (IESBA) es un consejo independiente de emisión de normas que desarrolla y emite -en el interés público- normas de ética de alta calidad y demás declaraciones para los contadores profesionales alrededor del mundo. A través de sus actividades, el IESBA desarrolla el Código de Ética para Contadores Profesionales, el cual establece los requerimientos éticos para contadores profesionales. Las estructuras y los procesos que soportan las operaciones del IESBA son facilitados por la Federación Internacional de Contadores (IFAC). Referirse a la página www.ethicsboard.org para obtener mayor información.

Acerca de la IFAC
La Federación Internacional de Contadores^® (IFAC^®) es la organización global para la profesión contable, dedicada a servir el interés público a través del fortalecimiento de la profesión y la contribución para el desarrollo de economías internacionales sólidas. La IFAC se compone de 175 miembros y asociados en 130 países y territorios, representando aproximadamente a 3 millones de contadores en la práctica pública, la educación, el gobierno, la industria y el comercio.

Acerca del PIOB
Establecido en 2005 como un consejo de vigilancia para la profesión contable global, el PIOB vigila el Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores^®, el Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento^®, el Consejo de Normas Internacionales de Educación Contable™ y sus CAG, así como el Panel Asesor de Cumplimiento de la IFAC, con el objetivo de aumentar la confianza de los inversores y demás personas en sus actividades, demostrando cómo estas responden adecuadamente al interés público. Los miembros del PIOB son nominados por instituciones internacionales y organismos regulatorios.

El Consejo de Estándares Internacionales de Ética para Contadores^® (IESBA^®, el Consejo de Ética) ha publicado, para comentarios, el Borrador de Consulta, Segunda exposición limitada de cambios propuestos para el Código frente a la asociación prolongada del personal con un cliente de auditoría (el ED). El ED gira en torno al proyecto del IESBA de desarrollar disposiciones más robustas e integrales que traten sobre la asociación prolongada del personal con un cliente de auditoría o de aseguramiento. Contiene fundamentos para las conclusiones de las propuestas finalizadas y una segunda exposición limitada sobre tres cuestiones restantes.

Las propuestas expuestas por segunda vez son:

• Un aumento de dos a cinco años del periodo de reflexión para el revisor de control de calidad del encargo (EQCR) en la auditoría de una entidad cotizada, y a tres años en la auditoría de una entidad de interés público (PIE) —que no sea una entidad cotizada—;
• Un enfoque alternativo de los requerimientos de reflexión para las auditorías de PIE en el Código de Ética para Contadores Profesionales (el Código), en casos donde las jurisdicciones han establecido salvaguardias legislativas y regulatorias, diferentes pero robustas, para abordar toda amenaza a la independencia del auditor, generada por la asociación prolongada; y
• Un enfoque revisado para determinar el periodo de reflexión de un individuo tras actuar como socio encargado (EP) o como EQCR, o una combinación de ambos cargos, en algún momento dentro del periodo de siete años que desempeña como socio de auditoría principal.

"En el desarrollo de la nueva propuesta de reflexión para el EQCR, el Consejo ha tomado en cuenta las inquietudes del interés público sobre la necesidad de una 'nueva perspectiva', dada la importancia del rol del EQCR en la auditoría y su proximidad a los asuntos de auditoría", comentó el Dr. Stavros Thomadakis, Presidente del IESBA. "Al mismo tiempo, el Consejo considera que es igualmente de interés público ponderar de manera apropiada las consecuencias prácticas de la implementación, debido a que la disponibilidad de los individuos idóneamente cualificados para desempeñar el cargo de EQCR suele ser más limitada. El Consejo considera que la propuesta es equilibrada y, más importante aún, que sus beneficios para mejorar la confianza pública en la independencia del auditor superan los costos en términos de una complejidad agregada a la implementación dentro de un área de naturaleza compleja".

En el ED, se incluyen disposiciones revisadas que abordan otras propuestas de asociación prolongada, ya finalizadas por el IESBA, incluyendo:

• Una extensión en el periodo de reflexión de EP de dos a cinco años en auditoría de todas las PIE; y
• Restricciones adicionales de actividades que se pueden realizar durante el periodo de reflexión.

“La retroalimentación del primer borrador de consulta en agosto de 2014 manifestó un gran apoyo a la intención del IESBA de mejorar las disposiciones de asociación prolongada en el Código”, comentó Ken Siong, Director Técnico del IESBA. "Sin embargo, las diferentes perspectivas entre los críticos de distintos grupos de interés frente a determinados asuntos, así como las nuevas perspectivas de las partes interesadas en torno a los desafíos de superponer algunas propuestas sobre requerimientos jurisdiccionales preexistentes, condujeron al Consejo a revisar detenidamente sus propuestas, con sus confirmaciones y reexaminaciones necesarias".

A fin de ayudar a las partes interesadas a comprender mejor esta segunda exposición de propuestas, el ED incluye un conjunto propuesto de Preguntas y Respuestas del personal del IESBA, el cual se emitirá junto con las disposiciones finales, con el propósito de facilitar la implementación.

Cómo comentar
El Consejo de Ética invita a todas las partes interesadas a comentar sobre los ED. Para tener acceso al ED y enviar comentarios, favor visitar el sitio web del Consejo de Ética en www.ethicsboard.org.

Los comentarios al ED de Asociación Prolongada deben ser enviados antes de mayo 9, 2016.

Acerca del IESBA
El Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores (IESBA) es un consejo independiente de emisión de normas que desarrolla y emite -en el interés público- normas de ética de alta calidad y demás declaraciones para los contadores profesionales alrededor del mundo. A través de sus actividades, el IESBA desarrolla el Código de Ética para Contadores Profesionales, el cual establece los requerimientos éticos para contadores profesionales. Las estructuras y los procesos que soportan las operaciones del IPSASB son facilitados por la IFAC. Para mayor información, favor visitar www.ethicsboard.org. También puede seguirnos en Twitter @Ethics_Board.

Acerca de la IFAC^®
IFAC es la organización global para la profesión contable, dedicada a servir el interés público a través del fortalecimiento de la profesión y la contribución para el desarrollo de economías internacionales sólidas. La IFAC se compone de 175 miembros y asociados en 130 países y territorios, representando aproximadamente a 3 millones de contadores en la práctica pública, la educación, el gobierno, la industria y el comercio.

El Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores^® (IESBA^®, el Consejo de Ética) publicó, para comentarios, dos Borradores de Consulta (ED) en los que propone mejoras clave para aspectos fundamentales del Código de Ética para Contadores Profesionales (el Código).

El primer ED, Mejora en la estructura del Código de Ética para Contadores Profesionales—Fase 1 (ED de estructura) representa la primera aplicación de una nueva estructura y convenciones de preparación propuestas para el Código, la cual abarca una serie de disposiciones del Código relacionadas con la aplicación general y algunas secciones seleccionadas que tratan la cuestión de los contadores profesionales en la práctica pública. Además de un uso más claro del lenguaje, algunas de las principales características del ED de estructura son:

• Requerimientos que se distinguen claramente del material de aplicación;
• Mayor claridad en la responsabilidad de cumplimiento con los requerimientos del Código;
• Una reorganización del contenido del Código; y
• Una nueva Guía para el Código.

"El Consejo asumió la restructuración del Código como prioridad central. Se trata de una gran iniciativa de infraestructura —la cual lleva tres años de desarrollo— que responde a la necesidad del interés público de hacer el Código más comprensible y útil", comentó el Dr. Stavros Thomadakis, Presidente del IESBA.

El segundo ED, Revisiones propuestas sobre salvaguardas en el Código—Fase 1 (ED de salvaguardas) aborda requerimientos mejorados y la aplicación de material sobre el uso del marco conceptual del Código, incluyendo salvaguardas.

"Las salvaguardas constituyen un eje en el enfoque 'amenazas y salvaguardas’, el cual es fundamental para la aplicación adecuada del Código. Las propuestas responden a la necesidad del interés público de aclarar el significado de las salvaguardas y de garantizar su relación directa con las amenazas identificadas que comprometen el cumplimiento de los principios fundamentales del Código", explicó el Dr. Thomadakis.

Algunas de las mejoras propuestas en el ED de salvaguardas, el cual se presenta de conformidad con la nueva estructura y las convenciones de preparación, son:

• Requerimientos más sólidos y prominentes relacionados con la aplicación del marco conceptual, incluyendo una evaluación general necesaria de los juicios emitidos y las conclusiones alcanzadas;
• Una descripción más clara y robusta del concepto de salvaguardas, así como ejemplos de salvaguardas aclaradas y simplificadas; y
• Una nueva guía sobre la aplicación del concepto de un "tercero informado y razonable”, esencial para la aplicación adecuada del marco conceptual.

"Mientras esperamos la retroalimentación de los ED, el IESBA seguirá trabajando en las siguientes fases del proyecto, las cuales incluyen la reestructuración de otras secciones del Código y una revisión de las salvaguardas sobre la provisión de servicios diferentes al aseguramiento a clientes de auditoría y aseguramiento", añadió Ken Siong, Director Técnico del IESBA.

Algunos detalles sobre las segundas fases del proyecto, incluyendo la información sobre los planes del Consejo de Ética para la coordinación de la reestructuración con otras líneas de trabajo en progreso, se pueden hallar en la Actualización del IESBA, Reestructuración del Código de Ética para Contadores Profesionales.

Cómo comentar
El Consejo de Ética invita a todas las partes interesadas a comentar sobre los ED. Para tener acceso a los ED y enviar comentarios, favor visitar el sitio web del Consejo de Ética en www.ethicsboard.org.

Los comentarios al ED de salvaguardas deben ser enviados antes de marzo 21, 2016. Los comentarios al ED de estructura deben ser enviados antes de abril 18, 2016.

Acerca del IESBA
El Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores (IESBA) es un consejo independiente de emisión de normas que desarrolla y emite -en el interés público- normas de ética de alta calidad y demás declaraciones para los contadores profesionales alrededor del mundo. A través de sus actividades, el IESBA desarrolla el Código de Ética para Contadores Profesionales, el cual establece los requerimientos éticos para contadores profesionales. Las estructuras y los procesos que soportan las operaciones del IESBA son facilitados por la IFAC. Para mayor información, favor visitar www.ethicsboard.org. También puede seguirnos en Twitter @Ethics_Board.

Acerca de la IFAC^®
IFAC es la organización global para la profesión contable, dedicada a servir el interés público a través del fortalecimiento de la profesión y la contribución para el desarrollo de economías internacionales sólidas. La IFAC se compone de 179 miembros y asociados en 130 países y territorios, representando aproximadamente a 2,8 millones de contadores en la práctica pública, la educación, el gobierno, la industria y el comercio.